Порядок расчета ЕНВД

Некоторые виды предпринимательской деятельности облагаются единым налогом на вмененный доход (сокращенно ЕНВД). В данном случае налог взимается не с фактической прибыли, а с предварительно рассчитанного дохода. Чтобы выяснить, как рассчитывается ЕНВД, нужно ознакомиться с некоторыми положениями Налогового Кодекса РФ. Также потребуется знать корректирующие коэффициенты, определяемые федеральными и местными властями с учетом особенностей региона.

Кто является плательщиком

В качестве субъекта налогообложения может выступать как индивидуальный предприниматель, так и организация. Законодательством РФ предусмотрены некоторые ограничения, использовать ЕНВД не могут:

  • Организации, в которых работает более 100 человек;
  • Очень крупные налогоплательщики;
  • Субъекты, осуществляющие деятельность в социальных, лечебных и общеобразовательных учреждениях;
  • ИП и организации, передавшие в аренду АГЗС и АЗС;
  • Компании с долевым участием сторонних субъектов (свыше 25%).

Выясняя, как рассчитывается доход ИП на ЕНВД, нужно принимать во внимание, что единый налог не распространяется на предпринимательскую деятельность, осуществляемую по договорам о совместной деятельности. Кроме того, некоторые ограничения могут содержаться в региональных законодательных актах.

Основные принципы расчета

В качестве налоговой базы принимается вмененный доход ИП либо организации. Под вмененным доходом подразумевается потенциально возможная прибыль, которую вычисляют, исходя из ряда факторов. Для проведения подсчетов используется следующая ЕНВД формула:

ВД = БД х ФП

В данной формуле БД – это денежный эквивалент месячной доходности коммерческой организации. Аббревиатурой ФП обозначают физический показатель конкретного вида предпринимательской деятельности.

Базовая доходность вычисляется с учетом особенностей региона. Ее регулируют посредством корректирующих коэффициентов К1 и К2.

Коэффициент-дефлятор (К1) назначается федеральным законодательством. Он соответствует индексу потребительских цен, заложенному на различные группы услуг и товаров. Базовая доходность устанавливается местными властями и корректируется коэффициентом К2. Этот коэффициент учитывает время и периодичность проведения работ, региональные особенности, величину доходов.

Формула уплаты ЕНВД

ЕНВД расчет налога производится по формуле:

ЕНВД = ВД х К1 х К2 х 15%(ставка налога)

Российским законодательством установлена величина единого налога, равная 15% от показателя вмененного дохода. Специалисту, производящему вычисления, необходимо знать, что такое физический показатель при расчете ЕНВД, поскольку при его изменении потребуется корректировать величину единого налога.

Если субъект налогообложения одновременно занимается несколькими видами предпринимательской деятельности, то он обязан производить выплаты по каждому из направлений. Помимо этого, организация обязана осуществлять следующие выплаты в бюджет:

  • Налоги на доходы физлиц;
  • Транспортный и земельный налог (при наличии земельного участка и автотранспорта);
  • Взносы во внебюджетные фонды;
  • Платежи за водопользование особого типа.

Добровольная уплата единого налога освобождает предпринимателя от необходимости выплачивать ряд других платежей, к примеру, налога на прибыль и НДС. По этой причине данная схема налогообложения является привлекательной для многих коммерческих структур.

Пример расчета

Если Вас интересует, как рассчитать ЕНВД, пример готового подсчета позволит получить представление о выполнении данной работы. В качестве условного объекта можно взять торговый пункт, площадью 85 м2. Предположим, что базовая доходность с 1м2 составляет 2000 рублей, К2 – 0,8 и К1 – 1,152.

Путем несложных подсчетов можно определить величину налоговой базы:

2000 рублей * 85 м2 * 3 месяца (отчетный период) * 1,152 * 0,8 = 470 016 рублей

Этот пример расчета ЕНВД показывает, что сумма, подлежащая уплате в государственный бюджет, составляет 470 016 *15/100 = 70 502 рубля.

Вспомогательные инструменты

Если предпринимателя интересует, как найти ЕНВД и рассчитать налог, то он может воспользоваться сервисами и онлайн-калькуляторами, которые можно найти на сайте ФНС. В данном случае задача будет максимально упрощена. Пользователю достаточно ввести свои данные, а программа произведет все необходимые вычисления.

Если у бизнесмена нет времени самостоятельно выяснять, как рассчитать ЕНВД, то он может воспользоваться услугами специалиста-бухгалтера. Многие современные аутсорсинговые компании специализируются на оказании своим клиентам помощи в сфере налогообложения. Квалифицированные специалисты знают, как считать ЕНВД с учетом последних изменений налогового законодательства.